陕西国际商贸学院预算管理制度
陕商院〔2018〕85号
第一章 总则
第一条 为保障学校战略目标有效实施，优化资源配置，防范经营风险，规范财务行为，提高资金使用效益，促进学校事业健康、可持续发展，根据《中华人民共和国预算法》《高等学校财务制度》等法律法规与制度规范，结合学校实际情况，特制订本管理制度。
第二条 学校所有收支的预算管理，适用本办法。
第三条 本制度适用于学校和所属各部门。
第四条 预算管理是指为实现学校战略规划和目标，对预定期内的各项活动，通过预算量化的方式进行合理的规划、预测，并对预算执行过程和结果进行控制、调整、分析、反馈的管理活动。
第二章 预算管理体制与职责
第五条 预算管理是一个全员、全业务、全过程的管理体系。主要包括预算目标下达、编制、审批、执行、反馈等环节，包括如下组织体系：
（一）决策机构：预算管理委员会；
（二）工作机构：预算管理办公室；
（三）执行单位：学校各部门。
第六条 预算管理委员会由董事会领导及授权，成员为学校董事长（主任），院长（副主任）、其他委员为各主管校领导及财务处长。主要职责为：
（一）制（修）订学校全面预算管理制度；
（二）按照学校战略目标，中长期规划、年度工作计划，确定预算目标、编制方法和程序，上报董事会审批；
（三）根据学校年度工作计划，审核并下达各部门年度预算；
（四）协调解决预算编制和执行中的重大问题、例外事项、突发事件；
（五）根据学校内外部环境变化，适当调整、修订学校预算；
（六）负责审批预算外经费的追加（主任签批）；
（七）跟踪、监督、检查各部门预算执行情况，督促其完成预算目标。
第七条 预算管理办公室机构设在学校财务处，主要职责为：
（一）具体负责拟订、修改学校预算管理制度、预算编制程序及方法，报预算管理委员会审议；
（二）负责预算委员会下达的日常事务执行；
（三）组织全面预算管理培训工作，指导预算编制、执行单位开展工作；
（四）协助预算管理委员会指导组织各单位进行预算编报；审查各部门预算草案；汇总各部门预算草案后编制学校预算草案，提交预算管理委员会审查；
（五）依据预算委员会审核通过的年度预算额度上报校董事会审批；
（六）依据董事会审批通过的预算额度，向各预算单位下发预算审核结果；
（七）进行预算过程管理，定期汇总、分析各单位预算执行情况，向预算管理委员会提交预算执行分析报告。
第八条 为加强预算编制及执行的准确性、科学性，预算管理委员会下增设三个项目组，分别为人工经费组、运行经费组、建设经费组。人工经费组由人事处牵头，包含人事处、教务处、工会；运行经费组由教务处牵头，包含教务处、校办、党政办、学生处、团委、科技处、资产处、招就处、保卫处、财务处；建设经费组由基建处牵头，包含基建处、信息化中心、图书馆、资产处、教务处。
（一）组长单位职责：
1.负责组织本组成员单位讨论年度重点工作，形成讨论结果，提交预算委员会办公室；
2.负责组织本组成员单位就所管辖板块预算草案进行讨论；
3.负责汇总本组成员单位所管辖板块预算草案，提交预算委员会审议。
（二）成员单位职责：
1.负责进行二级单位预算草案的初审；
2.按照学校下达的预算额度进行所辖业务范围内的二次分配，并将最终预算额度反馈给各二级单位；
3.负责各二级单位预算执行、调整、追加的初审。
第九条 各单位是全面预算管理的编制、执行部门，职责为：
（一）负责执行学校预算管理制度；
（二）根据学校战略及年度工作要点，细化本部门工作计划，编制部门预算草案，并在规定时间内报送审批；
（三）执行预算管理委员会下达的预算方案；
（四）根据部门工作计划变动，提出预算调整与追加申请；
（五）在预算管理过程中，就发现的问题先与对口职能部门沟通，形成初步意见后报预算管理办公室。
第三章 预算编制与分配原则
第十条 预算编制坚持以下原则：
（一）战略性原则。预算管理要体现学校发展战略，全年预算要依据年度工作要点编制。
（二）量入为出，从紧预算，积极稳健原则。预算编制要考虑量入为出和资源的综合平衡，确保未来可持续发展。
（三）保证重点，提高效益，防范风险原则。必须坚持统筹兼顾，正确处理需求与可能的关系，区别轻重缓急，不搞赤字预算。
（四）零基预算原则。预算编制时，历史数据仅具参考作用，不得无视工作计划的更改和工作范围的变动，照搬历史数据。
（五）全员全流程参与原则。预算编制坚持全员参与，采取自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行。
（六）权责发生制原则。即属于本部门当期（编制时间内）发生费用均应在预算中体现，预算年度与会计年度一致原则。
（七）程序规范，科学真实。编制预算要遵守国家法律、法规、财务规章制度，测算方法要科学合理，预算基础信息和收支数据要真实可靠。
（八）预算分配原则。保证学校正常运转各项经费支出；保证工资、课时费支出；满足教学经费投入；财政专项实行专款专用；保证对基本建设的投入；基本保证办公费用；控制办公设备购置及办公条件改善资金。
第四章 预算编制内容
第十一条 预算涵盖学校运营的各个环节，主要包括收入预算、费用性支出预算、建设性支出预算和财务预算。
（一）收入预算是指以价值量指标体现学校各项收入的预算。
（二）费用性支出预算是指与学校日常运营直接相关的基本活动预算，这些预算以实物量指标和价值量指标反映学校费用支出的构成情况。
（三）建设性支出预算是指学校用于购建固定资产、无形资产等方面所发生的预算。
（四）财务预算是关于学校未来一定期间内预计的财务状况、经营成果及现金收支情况等价值指标的综合说明。
（五）各项经济活动必须全部纳入预算管理。
第五章 预算编审程序
第十二条 支出预算的编审按照以下程序进行：
（一）费用性支出
1.预算管理办公室根据学校年度工作要点，确定预算编制原则、流程、方法，提交预算管理委员会讨论通过；
2.预算管理办公室下发预算编制通知，指导各部门进行预算编报；
3.各部门根据工作计划，编制本单位预算草案，报对口职能部门初审后，报分管校级领导签字确认。
4.对口职能部门将校领导签字确认的部门预算草案提交由各项目组组长单位汇总。各项目组组长单位汇总后提交预算管理办公室整理，形成学校费用性预算草案，上报预算管理委员会；
5.预算管理委员会根据学校年度工作要点，确定预算目标，进行预算草案的审核；
6.预算管理办公室依据预算委员会审核意见进行预算草案二次调整；
7.预算管理委员会通过预算草案，报董事会审批；
8.预算管理办公室下发费用性支出预算审批结果；
9.对口职能部门按照学校下达预算额度进行所辖业务范围内的二次分配，并将最终预算额度反馈给各二级单位。
10.费用性支出预算编审流程详见附件1。
（二）建设性支出
1.需求征集。财务处组织进行下一年度建设项目需求征集。各部门需求经分管校级领导签字确认后按各建设部门的职责分工，提交给建设项目小组对口部门。
2．立项。对口部门与各部门进行建设项目需求沟通与确认，并根据初步沟通情况确定需要建设的项目，分部门分类别进行汇总立项。
3.论证。对口部门组织对各部门建设需求进行项目必要性及可行性论证，形成论证报告。
4.审批论证报告。对口部门论证通过后，提交论证报告至建设小组组长单位。组长单位汇总后提交预算管理办公室，预算管理办公室汇总后上报预算委员会审批。
5.董事会审批。预算管理委员会审批建设性预算草案，通过后并报董事会审批；
6.董事会审批通过且预算已下达的建设项目列入建设项目实施范围，论证未通过及论证已通过但预算未下达的建设项目由建设部门建立学校建设项目库，预算管理办公室一并存档，以备查阅。
7.编报预算。建设部门根据预算审批结果编制建设项目预算，按时间节点提交预算管理办公室，同时将年度建设项目及额度向各单位进行反馈。
8.建设性支出预算编审流程详见附件2。
第十三条 预算编审时间表
事项 |
行动方案 |
R |
A |
C |
I |
完成 时间 |
谁负责 |
谁批准 |
咨询谁 |
被告谁 |
确定预算工作方案 |
讨论、确定预算编制程序、方法、原则 |
财务处 |
预算管理委员会 |
预算管理委员会主任 |
|
12月 中旬 |
组织各部门预算编制 |
1.下发预算编制通知 2.组织预算培训，指导各部门填报 3.预算项目组进行所辖部门预算初审
4.汇总各部门上报初审后预算草案 |
财务处、预算项目组 |
预算管理委员会 |
预算管理委员会主任 |
各部门 |
12月 下旬 |
组织预算审核 |
1.组织预算管理委员会审议确定预算目标及预算草案
2.年度预算草案上报董事会审批 |
预算管理委员会 |
董事会 |
董事 |
各分管校领导 |
第二年 开学初 2周内 |
预算审核后事项 |
1.下发预算审核结果 2.预算项目小组进行经费二次分配和反馈 |
财务处、预算项目组 |
预算管理委员会 |
预算管理委员会主任 |
各部门 |
第二年 开学初 4周内 |
第六章 预算执行
第十四条 学校预算按规定程序一经批复下达，各级预算单位必须严格执行，认真组织实施，未经规定程序不得调整和改变。
第十五条 各级预算单位要严格按照预算授权审批制度办理签批手续。
第十六条 预算执行中的审批权限
（一）费用性预算
试点教学部门实行分院院长负责制，即分院负责人签字、教务处备案，财务处长审批；非试点教学部门及其他部门实行分管校级领导负责制，即部门负责人、对口职能部门负责人、部门主管校级领导、财务处长审批（参照权限表），具体流程详见附件3。
（二）建设性预算
按照项目类别，设置相应流程。
1.实验室、图书、设施设备类：由建设部门提出申请，财务处审核预算批复情况，建设部门主管校级领导、执行院长、采购部门、财务处处长审批。
2.信息化类：由建设部门提出申请，财务处审核预算批复情况，建设部门主管校级领导、执行院长、董事长、采购部门、财务处处长审批。
3.土地、基本建设、环境改造类：由建设部门提出申请，财务处审核预算批复情况，建设部门主管校级领导、执行院长、董事长、财务处处长审批。
4.建设性支出预算执行流程详见附件4。
第十七条 预算管理办公室对各单位预算实行按年度控制。
第七章 预算追加、调整
第十八条 预算调整是指由于工作计划、机构设置变化等原因，对预算项目之间以及时间跨度上的修正。预算调整需在已有预算项目之间、预算范围内进行。以下几种情况不能进行预算调整：
（一）费用性支出与建设性支出之间；
（二）业务支出与人工支出之间；
第十九条 预算追加是指由于业务量增加或出现新的业务需要对已有预算进行追加或新增预算项目的过程。费用性支出预算的追加是在已有预算项目的基础上追加金额，建设性支出预算的追加可根据新业务增加预算项目及金额。
第二十条 预算一经批复，尽量避免追加与调整。
第二十一条 各单位预算的调整和追加需填写申请，部门负责人签字，报预算管理办公室，由预算管理委员会审议，最终报董事长审批。具体流程详见附件5。
第八章 预算分析、反馈
第二十二条 预算分析是对一定期间内预算执行结果的及时检查及追踪分析。按照责任分工，业务部门对本部门预算执行情况进行基础分析，预算管理办公室对预算总体执行情况进行汇总分析并撰写预算执行分析报告。
第二十三条 建立预算定期公告制度，预算管理办公室定期向预算管理委员会提交预算执行分析报告。
第二十四条 预算管理办公室定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施或建议，据此作为下一年度预算编制的修正依据。具体流程详见附件6。
第九章 附则
第二十五条 本制度由陕西国际商贸学院财务处负责解释和修订。
第二十六条 本制度自发布之日起执行。原《陕西国际商贸学院预算管理制度》即行废止。
附表1.费用性支出预算编审流程
2.建设性支出预算编审流程
3.费用性支出预算执行签批流程
4.建设性支出预算执行签批流程
5.预算调整、追加流程
6.预算分析反馈流程
附表1
费用性支出预算编审流程
费用性支出预算编审流程说明
附
附表2
建设性支出预算编审流程
建设性支出预算编审流程说明
附表3
费用性支出预算执行签批流程
费用性支出预算执行签批流程说明
附表4
建设性支出预算执行签批流程
建设性支出预算执行签批流程说明
附表5
预算调整、追加流程
预算调整、追加流程说明
附表6
预算分析反馈流程
预算分析反馈流程说明
